*Følgende er alene en vejledning, og har du konkrete spørgsmål vedrørende moms og/eller beskatning af din virksomhed, venligst kontakt Skat.dk eller din revisor.
Når en virksomhed med momsnummer skal udbetale honorar til en influencer (herefter benævnt “Creator”), der ikke har et momsnummer, så er der som udgangspunkt tale om to forskellige situationer:
- Månedlig udbetaling
- Engangs udbetaling
I begge situationer skal du bruge Creatoren’s CPR-nummer, så du kan oplyse til Skat, at du har udbetalt et beløb til en influencer.
Husk at lave skatteindberetning hver gang, så du ikke får en bod for, at få lavet sort arbejde.
Ad 1)
Ved månedlig udbetaling er der tale om løn. Derfor skal du også betale ATP, feriepenge m.m. af det udbetalte beløb. Om Creatoren arbejder som ambassadør, eller får et kick back i forhold til salg via en promotionkode, er i denne sammenhæng ikke afgørende.
Ad 2)
Udbetalingen sker som honorar (B-indkomst)
NB – Har Creatoren et momsnummer, så sender Creatoren blot en faktura, som du betaler.
Hvad skal jeg som influencer / Creator indberette?
Du skal betale A-skat og AM-bidrag af dit honorar, men det lyder sværere end det reelt er.
Du kan vælge at:
- Betale skat af din B-indkomst:
1.1 Hvis det er indberetning af et lille B-indkomst eller en gangsbetaling. Kan du betale med dankort eller netbank – indberet via link her.
1.2 Hvis du får en fast betaling, som B-indkomst, kan du skrive det på din forskudsopgørelse – indberet via link her. - Oprette en momsregistreret virksomhed:
2.1 Log på virk.dk og registrer din virksomhed med dit NemID/MitID.
NB: Sælger du for mere end kr. 50.000 om året, skal du registreres for moms. Læs mere om moms og moms registering.
Vælger du at oprette en momsregistreret virksomhed vil du kunne trække momsen fra dine gaver, hvis gaven relatere til erhvervsmæssig brug. Dog er det er ikke helt omkostningsfrit at drive en momsregistreret virksomheden, så for langt de fleste influencers og bloggere, vil det være beskatning af B-indkomst, som vil være det letteste og bedste valg, særligt hvis volumen af betalte samarbejdsaftaler endnu ikke er så stor.
– – –
Er jeg, som influencer / Creator erhvervsdrivende?
I forhold til Skat er svaret to-delt:
1. En Creator, der har et momsnummer, er en erhvervsdrivende, og Creatoren kan derfor sende en faktura på en samarbejde, til en virksomhed.
2. Det kan en Creator uden momsnummer derimod ikke. Uden momsnummer, skal Creatoren til gengæld oplyse indkomst eller markedsværdien af et modtaget produkt, som et honorar. Det vil sige som B-indkomst.
Skal jeg betale skat af gaver?
Skal jeg betale skat af gaver, som virksomhederne sender til mig? Den tanke har du måske allerede haft, og det er der god grund til. For når noget lyder til at være for godt til at være sandt, så er der som regel en ulempe i den sammenhæng.
Når webshops eller fysiske butikker sender gaver til dig, enten efter aftale, eller med en klar forventning om, at du skal fortælle om produktet på din TikTok, Instagram, YouTube eller et andet socialt medie, så er der tale om et honorar. Det gør som udgangspunkt ikke nogen forskel, om der er tale om en mundtlig eller en skriftlig aftale. I det lys, så er du formentlig ikke i tvivl længere, da det er normalt, at man betaler Skat af det, som man tjener.
Hvad er gaven værd?
Når du eller Skat skal vurdere, hvad din gave er værd, som du har fået af virksomheden, så skal du tage udgangspunkt i markedsprisen inklusiv moms.
Markedsprisen er den pris, som varen koster på gavetidspunktet.
Eksempel: Salgsprisen på en varen er kr. 1000 i virksomhedens webshop – så har du som Creator fået en gave til en værdi af kr. 1000, og dermed fået kr. 1000 i honorar.
*At en vare har været på udsalg eller tilbud på et givent tidspunkt, hvor du potentiel har modtaget gaven, gør som udgangspunkt ingen forskel. For markedsprisen er stadigvæk kr. 1000 på virksomhedens webshop eller hos konkurrenterne.
Hvornår skal man betale skat af gaver?
Får du en goodiebag, når du sammen med andre Creators er inviteret til et lukket arrangement, så er der også tale om en gave. Der ligger en klar hensigt bag, at du som Creator får gaven.
Prøv eventuelt at vende situationen rundt:
Havde virksomheden valgt ikke at give goodiebags, så ville virksomheden ikke opnå noget hos dig som Creator, men virksomheden har valgt at give dig en goodiebag, så der er den klar forventning fra virksomheden om, at du som Creator deler din begejstring på de sociale medier og dermed markedsfører deres produkter.
Hvad koster denne goodiebag? Svaret er, som tidligere benævnt, markedsprisen inklusiv moms, jf. hvad er gaven værd?
Du ved nok godt, hvad eksempelvis en given læbestift, creme eller noget helt tredje koster, enten online, på deres webshop eller i fysiske butikker.
Er du i den situation, at et en virksomhed bruger HOC til at udbetale løn, så vil du også i det tilfælde skulle oplyse til Skat, hvad du har tjent.
Udlån af varer skal også beskattes, herunder hvis du kun låner et produkt af virksomheden, eksempelvis en Chanel taske, så skal du også beskattes af værdien af, hvad det svarer til at leje en Chanel taske.
Hvordan finder jeg værdien af at have lejet genstand? HOC henviser derved Creatoren til at søge online, og finde prisen, da det gennem virksomheden eller lignende konkurrenter bør være muligt at få oplyst en pris for leje af genstanden i en givet periode.
Er det mit ansvar at indberette?
Det er dit ansvar som influencer / Creator at oplyse til Skat, at du har haft et givent honorar, og dermed også en værdi af de gaver, som du har modtaget. Se nærmere Hvad skal jeg som influencer / Creator indberette for mere informations herom.
Er du allerede godt indgang med at være en dygtig Creator, så tjek, om du gør alt korrekt i forhold til Forbrugerombudsmanden.